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¿Qué es la DAOT? ¿cómo se presenta?, o ¿Cuándo vence la DAOT?. Si esa son alguna de sus dudas, aquí pueden consultar sobre DAOT SUNAT y todo lo que respecta a dicha declaración.

¿Cuándo vence la DAOT?

 

 

¿Qué es la DAOT?

DAOT SUNAT es la declaración anual de categoría informativa, anualmente las empresas deben presentar de forma obligatoria para informar las operaciones realizadas de proveedores y clientes.

 

Operaciones a Informar - DAOT

Debe incluir en la DAOT, las Operaciones con Terceros que el declarante hubiera realizado durante el ejercicio en calidad de proveedor o cliente. Siendo la Operación con Tercero la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero (cliente o proveedor), si fuera mayor a (2) UIT.

  • Para el ejercicio 2019 el valor de la UIT es de  S/ 4,200
  • 2 UIT del 2019 =  S/  8,400

 

Cronograma de vencimientos DAOT 2019

El PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual 3500 - Ejercicio 2019 debe ser presentado dentro de los plazos legales abajo indicados según el último dígito del RUC.

DAOT 2019

 

Último dígito del RUC

 

Vencimiento

 

Según R:S N° 036-2016/SUNAT

0 02 de Marzo de 2020 1er. día hábil de Marzo
1 03 de Marzo de 2020 2do. día hábil de Marzo
2 y 3 04 de Marzo de 2020 3er. día hábil de Marzo
4 y 5 05 de Marzo de 2020 4to. día hábil de Marzo
6 y 7 06 de Marzo de 2020 5to. día hábil de Marzo
8 y 9 09 de Marzo de 2020 6to. día hábil de Marzo
Buenos contribuyentes 10 de Marzo de 2020 7mo. día hábil de Marzo

 

DAOT SUNAT: Cómo presentar la declaración

La Declaración debe presentarse mediante el PDT Operaciones con Terceros – PDT 3500 (versión 3.3):

  • SUNAT Virtual: los contribuyentes que tengan hasta 500 Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio.
  • Excepcionalmente: en situaciones de caso fortuito o fuerza mayor que inhabiliten temporalmente SUNAT Virtual o SUNAT Operaciones en Línea e impidan a los contribuyentes presentar la Declaración, podrán hacerla en las dependencias de la SUNAT o en los Centros de Servicios al Contribuyente.
  • Oficinas de la SUNAT: los contribuyentes con más de 500 Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio.

Para efecto del segundo párrafo del literal a) y del literal b) del artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N°. 024-2002/SUNAT, se consideran:

  • Principales Contribuyentes: la presentación de la Declaración será en las dependencias de la SUNAT donde presentan sus declaraciones mensuales.
  • Pequeños y Medianos Contribuyentes, la presentación de la Declaración será en cualquiera de las dependencias o en los Centros de Servicios al Contribuyente a nivel nacional, correspondientes a la Intendencia Regional u Oficina Zonal de su jurisdicción.

 

Sujetos Obligados - DAOT

Tienen carácter de sujetos obligados a presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros - DAOT este grupo de sujetos:

1.- Que al 31 de Diciembre del 2019, hubiesen tenido la categoría de Principales Contribuyentes.

2.- Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el ejercicio 2019, siempre que:

2.1.- El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.

2.2.- El monto de sus adquisiciones de bienes o servicios  o contratos de construcción haya superado las 75 UIT.

  1. Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que hayan realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2019, cuyo número de trabajadores que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario Virtual N.° 0601 correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio 2019 sea superior a (10).  Se entiende  como trabajador, para tal efecto, a los sujetos definidos en el literal v) del artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y normas modificatorias.

 

Para el cálculo de las ventas internas:
Si usted declara a través del Sume las casillas
PDT 621 IGV Renta Mensual 100 + 105 + 109 + 112 + 160
Formulario Virtual 621 100+105+109
Formulario Virtual N°621 Simplificado IGV- Renta Mensual 100
Para el cálculo de las compras internas:
          Si usted declara a través del                       Sume las casillas  
PDT 621 IGV Renta Mensual 107 + 110 + 113 + 120
Formulario Virtual 621 107+113+120
Formulario Virtual N° 621 Simplificado IGV- Renta Mensual 107

 

Aspectos importantes:

Por último para hacer la declaración deben utilizar el PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual 3500, versión 3.3. La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) a considerar es la vigente durante el ejercicio 2019: S/ 4,200.

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