Impuesto a la renta 2021: ¿Qué personas deben declarar renta 2021?

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¿Qué personas deben declarar renta 2021?, es una de las preguntas que se hacen los contribuyentes peruanos ante el inicio del calendario de impuestos SUNAT 2021, ya que no a todos les corresponde pagar los mismos impuestos y declarar.
 
 
 
Impuesto a la renta 2021: ¿Qué personas deben declarar renta 2021?
 
 
 
 

Impuesto a la renta 2021: ¿Qué personas deben declarar renta 2021?

Están Obligados a Declarar:

Estando obligados a presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta aquellos contribuyentes que en 2020 hubieran obtenido rentas o pérdidas de Tercera Categoría y hubieran estado afectos al Régimen General y/o al Régimen MYPE Tributario del Impuesto a la Renta en el Perú.
 
Además de estar obligados a presentar la declaración a la Renta, las personas o entidades generadoras de rentas de Tercera Categoría cuyas operaciones fueran gravadas con el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) por haber pagado más del 15% de sus obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o medios de pago.
 

 

Quiénes No están obligados a declarar:

A. No están obligados a presentar la declaración jurada anual: Todos los que tuvieran Rentas de Tercera Categoría figurando en el:
  • Nuevo Régimen Único Simplificado – Nuevo RUS
  • El Régimen Especial del Impuesto a la Renta - RER

Sin durante un mes o algún periodo de 2020, la empresa decidió acogerse al Régimen MYPE Tributario o al Régimen General, están obligados a presentar la Declaración Jurada Anual con la información desde el ingreso a cualquiera de los regímenes hasta el 31/12/2020.
 
B. No están obligados a presentar la declaración jurada anual: Todos los contribuyentes no domiciliados en el Perú que registren rentas de fuente peruana.
 
 
 

¿Qué sanciones existen por no presentar la declaración dentro del vencimiento?

Deben presentar la declaración en base al último dígito de RUC (Régimen General o Régimen MYPE Tributario) de no ser así podrán sufrir algunas de las siguientes infracciones:
 
Multa
Descuento
Base Legal
1 UIT = 4,300 (*)
Hasta un 90% de descuento si presenta la declaración jurada anual y paga la multa de manera voluntaria antes de cualquier notificación o requerimiento de SUNAT.
Art. 176° Numeral 1 del CT
 

(*) En dicho caso, se considera la UIT vigente a la fecha en que fue la infracción. Si no sucediera en 2021, la UIT equivaldrá a S/ 4,400 aprobado con D.S. N° 392-2020-EF. 
 


 

Impuesto a la renta 2021: ¿Cuál es el valor de la UIT para el 2021?

La UIT en 2021 establece según SUNAT. Cada año se da un nuevo valor a la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), por parte del gobierno del Perú. En este caso el Decreto Supremo N° 392-2020-EF, el MEF ya confirmó el nuevo valor de la UIT, que será de S/4.400
 
El aumento de la UIT puede suponerles cierto alivio a las familias peruanas como a los trabajadores en planilla pudiendo pagar menos en impuesto a la renta por sus sueldos. El aumento del valor de la UIT los puede beneficiar en:
 
  1. En el límite al evitar pagar impuesto a la renta del sueldo bruto mensual (en planilla): en 2020 fue de S/2.150, y en 2021 el límite pasa a S/2.200.
  2. En el caso de los trabajadores independientes, al emitir recibos por honorarios, podrán cobrar un poco más que en 2020. Así el monto máximo mensual para no pagar impuestos en 2020 era de S/3.135, y en 2021 será de S/3.208.
  3. Aumento del tope de gastos personales para solicitar la devolución de impuestos a la renta del trabajo (4ta y 5ta categoría), es de (3 UIT), subiendo de S/12.900 a S/13.200.
  4. Al tener que presentar la solicitud de retiro de fondos de la AFP es de (4 UIT) para 2021, el valor aumentaría. Pasando de poder solicitar S/17.200 , pueden pasar a solicitar hasta S/17.600.
  5. En la devolución de aportes de la ONP, siendo de una UIT pasando de S/4.300 en 2020 a S/4.400 en 2021.

 
 

¿Qué es la UIT?

La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y es utilizada por SUNAT como índice de referencia para la declaración y pago del Impuesto a la Renta (bases imponibles, deducciones, límites de afectación, etc.), Impuesto Predial, Impuesto al Patrimonio Vehicular, Impuesto de Alcabala además de otros impuestos. 

 

 

Aumento UIT 2021 Impuesto a la Renta

El Gobierno aumenta en 100 soles la unidad impositiva tributaria, UIT, para el 2021. Según el decreto supremo, el impuesto pasa de S/ 4,300 a S/ 4,400 y es refrendado por el Ministerio de Economía y Finanzas. Tras ello, se genera implicancias legales sobre los trabajadores/contribuyentes peruanos.
 
El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) ya estableció en 2021 la suba del valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), pasando de S/4.300 a S/4.400. Pueden consultar la tabla histórica de aumentos de la UIT:
 
 
AÑO
Valor UIT
2021
S/4.400
2020
S/4.300
2019
S/4.200
2018
S/4.150
2017
S/4.050
2016
S/3.950
2015
S/3.850
2014
S/3.800
2013
S/3.700
2012
S/3.650
 
 
 
 

 

Impuesto a la renta 2021: ¿Debo declarar Impuesto a la Renta?

A partir del nuevo valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) que pasa de S/ 4,300 a S/ 4,400 en 2021, genera efectos tributarios, laborales y administrativos para los contribuyentes que deben realizar el pago de impuestos o trabajadores en planilla e independientes.
 
El aumento de la UIT  modifica las escalas de los impuestos a pagar, las deducciones tributarias y multas por infracciones administrativas. La UIT sirve para definir el monto de los derechos de trámite en la administración pública, la aplicación de multas tributarias, administrativas y obligaciones contables.

 
Pago del Impuesto a la Renta (IR) 
 
Respecto a los sueldos, el nuevo valor de la UIT amplia la exoneración del IR, para trabajadores en planilla (dependientes) y para los trabajadores independientes, esto les permite un pequeño ahorro para los trabajadores. 
 
Los trabajadores dependientes que figuran en planilla (Quinta Categoría) no pagan el impuesto a la renta en 2021, si sus ingresos anuales no superen las 7 UIT, los S/ 30,800 anuales o S/ 2,567 mensuales (tomando en cuenta 14 sueldos), incluye gratificaciones de Julio y Diciembre.
 
 

Impuesto Predial y de alcabala

El pago de dichos tributos será menor ya que los tramos y tasas se rigen por la UIT, no se modifican para 2021. 
 

 

Impuesto a la renta 2021: Deducciones Impuesto a la Renta 2021

Mientras que las deducciones para los trabajadores de cuarta y quinta categoría con ingresos que superen dicho monto, podrán descontar en los diferentes gastos que estén debidamente sustentados presentando comprobantes electrónicos. Se pueden deducir:
 
  • Los gastos en hoteles, restaurantes y bares
  • Los aportes de Essalud por trabajadores del hogar
  • Los honorarios profesionales de médicos y odontólogos
  • Los servicios prestados por trabajadores independientes
  • El gasto por arrendamiento de inmuebles.
 
Impuesto a la renta 2021: Deducciones Impuesto a la Renta 2020
El Comercio

 

 

Impuesto a la renta 2021: Escala de pagos Impuesto a la Renta:

La escala de pagos por el Impuesto a la Renta a partir del nuevo valor de la UIT, el nivel de ingresos del trabajador se modifica la escala del impuesto predial en el 2020 también se modifica, si bien todavía no se publicaron las nuevas tablas para 2020.
 
Sin embargo, les dejamos el cuadro los montos de los pagos para 2019, que depende del nivel de ingresos.
 
 
Escala de pagos Impuesto a la Renta:
El Comercio
 


  

Impuesto a la renta 2021: Cronograma para la declaración de la renta

Cronograma desde el 25 de Marzo al 9 de Abril de 2021, según el último dígito del RUC:
 
Último dígito del RUC
Fecha de vencimiento
0
25 de Marzo de 2021
1
26 de Marzo de 2021
2
29 de Marzo de 2021
3
30 de Marzo de 2021
4
31 de Marzo de 2021
5
5 de Abril de 2021
6
6 de Abril de 2021
7
7 de Abril de 2021
8
8 de Abril de 2021
9
9 de Abril de 2021
 

 

 

Impuesto a la renta 2021: Cálculo del Impuesto a la Renta (IR)

Para pagar por los trabajadores con rentas de quinta categoría (en planilla), sobre sus ingresos anuales (14 sueldos) se les deduce 7 UIT, siendo S/ 30,100 este año,  debido a que la UIT pasó a S/ 4,300.
 
Los que ganen hasta S/ 2,150 al mes no pagan IR el 2020. Si un trabajador en planilla tiene ingresos anuales superiores a 7 UIT (S/ 30,100), al monto sobrante se le aplica la tasa del IR -que es diferenciada por tramos- para conocer cuánto corresponde pagar por el impuesto.
 
Como decíamos, por las primeras 7 UIT no se deduce IR. El cálculo del Impuesto a la Renta (IR) se realiza por tramos:
 
  • Para el tramo entre las 7 y las 12 UIT, la tasa del IR es del 8%
  • Para el tramo entre las 12 hasta 27 UIT, la tasa del IR de 14%.
  • Para el tramo entre 27 y 42 UIT la tasa de IR es de 17%
  • Para el tramo entre las 42 y 52 UIT la tasa es de 20%
  • Para el tramo superior a las 52 UIT la tasa es de 30%.
 
 
 
Viendo estos datos pueden conocer si están entre los trabajadores/contribuyentes deben declarar renta en 2021 o no según lo establecido por la SUNAT y los datos aportados en este artículo . 
 
  1. #1
    13/06/21 08:48
    Una persona que empezó a trabajar en abril del 2021 tiene el deber de pagar impuesto? Siendo este su primer trabajo como dependiente?