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Declaración de Renta, Formulario 22, RUT

Impuesto Único de Segunda Categoría: requisitos, montos y preguntas frecuentes

¿Qué es el Impuesto Único de Segunda Categoría? ¿Cuáles son sus requisitos y montos asociados? El Impuesto Único de Segunda Categoría es uno de los impuestos obligatorios en Chile que se cobra a las personas que perciben rentas por el desarrollo de actividad laboral de forma dependiente. Es de carácter progresivo y es descontado por el mismo empleador. En este artículo veremos las características de este impuesto.

Impuesto Único de Segunda Categoría

 

 

¿Qué es el Impuesto Único de Segunda Categoría?

El impuesto único de segunda categoría se aplica solamente sobre la renta de trabajadores dependientes (a diferencia del Global Complentario), o sea, sobre los salarios que resultan producto de un contrato de trabajo. Lleva la palabra “único” en su nombre ya que si ese trabajo es la única fuente de ingresos del trabajador, no necesita realizar ninguna declaración de impuestos adicional.

El Impuesto Único de Segunda Categoría se cobra sobre las rentas imponibles, después de haber sido descontados los aportes previsionales y de salud. El impuesto se cobra sobre las rentas efectivamente percibidas, y es directamente descontado por el empleador mes a mes. Por esto, la responsabilidad de retener y pagar el impuesto al fisco recae exclusivamente sobre tu empleador.

 

Impuesto Único de Segunda Categoría

 

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Impuesto Único de Segunda Categoría: Montos

Como ya mencionamos, el Impuesto Único de Segunda Categoría es progresivo. ¿Qué significa esto? Que el impuesto va aumentando su  tasa de impuesto efectiva máxima a medida que aumenta el monto de la renta líquida imponible. En definitiva, esto implica que las personas con mayores sueldos pagan un mayor porcentaje de su salario imponible al fisco.

En la actualidad existen 8 tramos según tu renta líquida imponible. El primer tramo está exento de impuestos, y corresponde a salarios que tengan hasta un máximo de $620.986,50 de renta líquida imponible.

 

Tramos del Impuesto único de Segunda Categoría:

Los tramos del impuesto único de segunda categoría son los siguientes:

Monto de Cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría
Períodos Monto de la renta líquida imponible Factor Cantidad a rebajar Tasa de Impuesto Efectiva
  Desde Hasta      
MENSUAL -.- $ 634.756,50 Exento -.- Exento
  $ 634.756,51 $ 1.410.570,00 0,04 $ 25.390,26 2,20%
  $ 1.410.570,01 $ 2.350.950,00 0,08 $ 81.813,06 4,52%
  $ 2.350.950,01 $ 3.291.330,00 0,135 $ 211.115,31 7,09%
  $ 3.291.330,01 $ 4.231.710,00 0,23 $ 523.791,66 10,62%
  $ 4.231.710,01 $ 5.642.280,00 0,304 $ 836.938,20 15,57%
  $ 5.642.280,01 Y MÁS 0,35 $ 1.096.483,08 MÁS DE 15,57%
QUINCENAL -.- $ 317.378,25 Exento -.- Exento
  $ 317.378,26 $ 705.285,00 0,04 $ 12.695,13 2,20%
  $ 705.285,01 $ 1.175.475,00 0,08 $ 40.906,53 4,52%
  $ 1.175.475,01 $ 1.645.665,00 0,135 $ 105.557,66 7,09%
  $ 1.645.665,01 $ 2.115.855,00 0,23 $ 261.895,83 10,62%
  $ 2.115.855,01 $ 2.821.140,00 0,304 $ 418.469,10 15,57%
  $ 2.821.140,01 Y MÁS 0,35 $ 548.241,54 MÁS DE 15,57%
SEMANAL -.- $ 148.109,85 Exento -.- Exento
  $ 148.109,86 $ 329.133,00 0,04 $ 5.924,39 2,20%
  $ 329.133,01 $ 548.555,00 0,08 $ 19.089,71 4,52%
  $ 548.555,01 $ 767.977,00 0,135 $ 49.260,24 7,09%
  $ 767.977,01 $ 987.399,00 0,23 $ 122.218,05 10,62%
  $ 987.399,01 $ 1.316.532,00 0,304 $ 195.285,58 15,57%
  $ 1.316.532,01 Y MÁS 0,35 $ 255.846,05 MÁS DE 15,57%
DIARIO -.- $ 21.158,55 Exento -.- Exento
  $ 21.158,56 $ 47.019,00 0,04 $ 846,34 2,20%
  $ 47.019,01 $ 78.365,00 0,08 $ 2.727,10 4,52%
  $ 78.365,01 $ 109.711,00 0,135 $ 7.037,18 7,09%
  $ 109.711,01 $ 141.057,00 0,23 $ 17.459,72 10,62%
  $ 141.057,01 $ 188.076,00 0,304 $ 27.897,94 15,57%
  $ 188.076,01 Y MÁS 0,35 $ 36.549,44 MÁS DE 15,57%

 

Impuesto Único de Segunda Categoría: Preguntas frecuentes

A continuación algunas preguntas frecuentes sobre el Impuesto Único de Segunda Categoría:

¿Se puede recuperar el Impuesto Único descontado en la declaración de renta?

  • Para comprobar si es que puedes recuperar el Impuesto Único de Segunda Categoría, puedes revisar en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII) en el menú de renta. Para recuperar el impuesto puedes utilizar las rebajas de rentas y créditos como:
    • Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria o dividendos hipotecarios de viviendas DFL 2.
    • El Ahorro Previsional Voluntario (APV) y el 20% de los Fondos de Inversión.
    • Crédito por Gasto en Educación.

 

¿La cotización de salud superior al 7% aplicada a una renta imponible de 74,3 UF es tributable en este impuesto?

  • Así es. Esta cotización adicional de salud desde enero del 2016 es tributable para efectos del Impuesto Único de Segunda Categoría, ya que permite rebajar por concepto de cotización de salud.

 

¿Qué ingresos están exentos del Impuesto Único?

  • Existen una serie de ingresos no rentas que no tributan el Impuesto Único:
    • La asignación familiar, los beneficios previsionales y la indemnización por desahucio y retiro hasta un máximo de un mes de salario por año de servicio o fracción.
    • Pagos de alimentación, movilización o alojamientos proporcionados por el empleador.
    • Asignaciones de traslación y viáticos.
    • Montos por concepto de gastos de representación dentro del marco de la ley.
    • Pensiones o jubilaciones percibidas desde el extranjero.
    • Gastos relacionados a becas de estudio.

 

¿Tienes dudas sobre el Impuesto Único de Segunda Categoría? Puedes poner tus dudas en los comentarios y te ayudaremos lo antes posible :)

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Comentarios
49
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  1. #41

    Fabianeduardo

    en respuesta a Anaxor1968
    Ver mensaje de Anaxor1968

    Hola!
    El impuesto lo pagas por el total de ingresos que recibes como dependiente. Con uno o con varios empleadores, se suma el total de los ingresos y allí tienes la base imponible del impuesto

    Saludos!

  2. #42

    Anaxor1968

    en respuesta a Fabianeduardo
    Ver mensaje de Fabianeduardo

    Pero me lo pueden dividir entre las dos liquidaciones de salario?
    O sólo debería ir descontado en la liquidación con mayores ingresos?
    Gracias

  3. #43

    Fabianeduardo

    en respuesta a Anaxor1968
    Ver mensaje de Anaxor1968

    Si el empleador es un solo, pueden dividirlo dependiendo de las liquidaciones. Al fin y al cabo, si hay un solo empleador, podrían hacerte tambien una sola liquidación.

  4. #44

    Anaxor1968

    en respuesta a Fabianeduardo
    Ver mensaje de Fabianeduardo

    Justamente era lo que esperaba, una liquidación, pero las separan por establecimiento educacional.
    Muchas gracias por tu respuesta, ahora tengo claro este asunto.

  5. #45

    Ximena72

    Hola quisiera saber desde que año se cobra este impuesto de segunda categoría

  6. #46

    Carolina221

    Buenas tardes, tengo una duda, soy extranjera y retire mis fondos de mi AFP, pero de todos mis fondos me descontaron el impuesto único de segunda categoría, no entiendo porque nuevamente me retienen de impuesto, si yo mensualmente pago impuesto de mi salario. Por otro lado, también me informaron de la AFP que podía solicitar ese monto que me descontaron en el SII, seria eso posible?

  7. #47

    Fabianeduardo

    en respuesta a Carolina221
    Ver mensaje de Carolina221

    Los fondos de la AFP de descuentan de la base imponible mensual de tu salario. Al retirarlo, dejan de ser considerados fondos de pensiones, y te cobran el porcentaje que deberías haber tenido que abonar por las diferencias entre la base imponible y los saldos deducibles que ya no lo son

  8. #48

    Catalino Alejandro

    El impuesto de segunda categoría es un impuesto de retención, ¿Qué significa eso?

  9. #49

    Mario Neta

    Hola, quisiera saber si hay algún tope de descuento, o sea, si gano 20 millones se descuenta el mismo porcentaje que si ganara 5.643.000 o llegando a un imponible no se descuenta mas.?

  10. #50

    Fabianeduardo

    en respuesta a Catalino Alejandro
    Ver mensaje de Catalino Alejandro

    Te retienen el impuesto en la fuente, o sea, cuando cobras el ingreso

  11. #51

    Fabianeduardo

    en respuesta a Mario Neta
    Ver mensaje de Mario Neta

    Hola!

    El impuesto a la renta es un impuesto progresivo, lo que significa que mientras más ganas, mayor es la alícuota del impuesto

  12. #54

    Presert

    Estimados, me cuesta este tema del monto de impuesto único según lo que entiendo, el monto imponible se multiplica por 0,04 y al resultante de esto se le resta la cantidad a rebajar que indica la tabla del SII. Ahora lo que no entiendo es ¿que significa el 2.2 % (en caso de una renta entre $663.268,51 y $1.473.930 )como tasa de impuesto efectiva, máxima por cada tramo de renta ?
    La tabla dice:monto de la renta liquida imponible desde $663.268,51 hasta $ 1,473.930, factor exento = 0.04, cantidad a rebajar=$26.530,74 y tasa de impuesto efectiva, máxima por cada tramo de renta = exento 2.20%