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Blog Acciones con Valor

Blog sobre inversiones estilo valor y el estudio de ventajas competitivas.

Etiqueta "fiscalidad": 11 resultados

Administrador no residente de una sociedad española

Si se constituye una sociedad conforme a la normativa mercantil española y con domicilio social en España, y sus administradores son personas físicas no residentes, ¿tiene obligación los administradores de nombrar un representante fiscal en España?. Un ejemplo sencillo de este supuesto podría ser un ciudadano residente fiscal alemán que constituye y administra una sociedad limitada en España para ejercer una actividad empresarial.

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Entrega de participaciones de una startup a sus trabajadores

Si tienes una startup quizás te estas planteándo entregar participaciones de tu empresa a los trabajadores como parte intregrante de su paquete salarial, buscando tal vez fidelizar al trabajador, o simplemente compensar horas y horas de trabajo no remuneradas. Si es así debes saber que la Ley de IRPF considera que son rendimiento del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dineraria o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria y no tengan la consideración de rendimientos de actividad económica.

 
Así pues y, en principio, cualquier forma de retribución que obtenga un trabajador por prestar sus servicios en la empresa se considera como rendimiento del trabajo sujeto al impuesto. Ahora bien, ¿qué sucede por ejemplo con un plan de stock options? ¿Se considera un rendimiento de trabajo en especie?
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Cambios en el IVA que pueden afectar a tu startup

Si tu empresa presta servicios por vía electrónica, servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o televisión entre otros, y los destinatarios de los mismos son consumidores finales, se van a producir unas modificaciones en el IVA que te afectarán de lleno a partir del 2.015.


 

¿A que empresas afecta?

Aquellas empresas que presenten sus servicios o sus productos a través de Internet  o de una red electrónica, que por su naturaleza requieran una intervención humana mínima, y que no pueden prestarse por otra vía diferente (por teléfono, en persona, etc.). Se consideran servicios electrónicos por ejemplo:

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Publique cuanto antes su cese como administrador

Resulta de gran importancia publicar en el Registro Mercantil el cese o la dimisión como administrador de una sociedad, pues aunque la falta de inscripción del cese no conlleva que el administrador cesado siga siendo responsable frente a terceros, ni que asume obligaciones sociales por incumplir deberes que no le competen, sí que es importante a la hora de dilucidar si una acción de reclamación de responsabilidad se encuentra prescrita o no.

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Remuneración de una persona jurídica como miembro del consejo de otra ¿está sujeta al IVA?

La consulta emitida hace unos meses, la nº V 0404-14 de fecha 14 de Febrero, gira en torno a una Persona Jurídica que es miembro de un Consejo de Administración de otra sociedad, recibiendo una remuneración a cambio de sus servicios. ¿Se considera una prestación de servicios sujeta a IVA? si es así ¿a qué tipo impositivo?

La respuesta es que cuando una sociedad mercantil actúa como miembro del Consejo de Administración de otra sociedad distinta, dicha actuación se debe calificar como una presentación de servicios sujeta y no exenta del IVA.

Respecto al tipo impositivo afirma la consulta que deberá repercutirse el tipo general, en la actualidad el 21%, mediante la emisión de la correspondiente factura por parte del prestador del servicio.

 

 

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Responsabilidad tributaria por causar o colaborar en una infracción

En un anterior post comentaba los aspectos generales de la responsabilidad tributaria del administrador de una empresa. Hoy veremos un supuesto específico, la Responsabilidad solidaria por causar o colaborar en la comisión de una infracción tributaria.

Este supuesto se encuentra regulado en el artículo 42.1.a) de la Ley General Tributaria 2.003 y exige en primer lugar que exista una infracción tributaria, pero sobre todo que la conducta del infractor haya sido activa, en el sentido de que es consciente del daño producido y aun así comete la dicha infracción de forma totalmente consciente. Es decir, para imputar este supuesto de responsabilidad al administrador debe existir una conducta dolosa frente a la que podríamos considerar como una conducta meramente negligente. Tiene que ser además imputable perfectamente al administrador.   Leer más

Responsabilidad Tributaria del Administrador de Empresa

Cuando un emprensario o un grupo de ellos crean una empresa, suele ser habitual que sean ellos mismos los que, aparte de ser socios fundadores, ejerzan las funciones de administradores. El socio-fundador piensa normalmente que su responsabilidad finaliza con la aportación realizada al capital de la empresa, pero cuando la figura del socio se solapa con la de administrador, la responsabilidad va mucho más allá.

La función de administrador conlleva una serie de responsabilidades, entre ellas, la responsabilidad tributaria, que viene recogida en el Ley General Tributaria (LGT), estableciendo en su artículo 41 que, junto con el deudor principal, se podrán configurar como responsables solidarios o subsidiarios a “otras personas o entidades”.

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Deuda tributaria tras disolución de una mercantil, ¿quién se hace cargo?

¿Qué ocurre cuando tras disolver y liquidar una sociedad, la administración tributaria, mediante una inspección, por ejemplo, nos realiza una liquidación en concepto de Impuesto sobre Sociedades o IVA? ¿Quién responde la misma?

Pues son lo socios de las sociedades mercantiles lo que quedarán obligados al pago de las obligaciones tributarias pendientes de la sociedad, aun en el supuesto de que se encontraran devengadas y no liquidadas a la fecha de la disolución. Si la Ley limita la responsabilidad patrimonial, el socio responderá hasta el límite del valor de la cuota de liquidación de la sociedad.

Por ejemplo, supongamos una sociedad limitada cuyo capital está suscrito por dos socios al 50%, y que en el momento de liquidación tiene un activo que asciende a 100.000 € y un pasivo de 90.000 €. La cuota resultante de liquidación será de 10.000 en total, 5.000 € para cada uno de ellos. Por tanto, si la agencia Tributaria, si tras una inspección encontrara una deuda pendiente de liquidar, tan solo podría reclamar a los socios el importe máximo de 10.000 €.   Leer más

Inicio Amortización de Fondo Comercio por Fusión

El Tribunal Económico Administrativo Central, en una resolución de fecha 3 de Octubre de 2.013, resuelve la cuestión sobre cual debe ser la fecha en que puede iniciarse la amortización de un fondo de comercio que aflora como consecuencia de una operación de fusión en el Impuesto de Sociedades.

Los hechos son los siguientes:

  • El 5 de Junio de 2001 la empresa X adquiere el 100% de las acciones de la entidad Y.
  • El 15 de Junio de 2001 la empresa X adquiere el 100% de las acciones de la entidad Z.
  • En fecha 31 de Diciembre 2001 se firma la escritura pública de fusión que fue presentada en dos Registros Mercantiles el 22 de Febrero de 2.002 y el 28 de enero de 2.002. En la escritura de fusión se fija como fecha de retroacción contable el 1 de enero de 2.001.
  • El 31 de Diciembre de 2.001, la obligada tributaria X, entendiendo que la fusión tenía lugar en la fecha de elevación a pública de los acuerdos de fusión, incorporó contablemente los activos y pasivos de las empresas Y y Z
  • En fecha 31 de diciembre de 2001 contabiliza una amortización del fondo de comercio computada por la totalidad del ejercicio.

Argumenta la resolución que:   Leer más

Deducción del IVA sin facturas

La deducción del IVA sin estar en posesión de la factura que documenta la operación es una cuestión recurrente en los Tribunales.  Entre otros, el Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valencia se ha pronunciado de forma favorable a la deducción del IVA soportado en una operación en la que el sujeto pasivo tan solo tenia en su poder una escritura de adquisición. Se trata del típico  caso de una empresa que compra un inmueble y en el que la otra empresa vendedora no le ha hecho entrega de la factura. Argumenta el Tribunal que privar del derecho a deducir el IVA por una cuestión estrictamente formal, constituye un enriquecimiento injusto de la administración.

También el Tribunal Supremo, en una sentencia de fecha 11 de Julio de 2.011 estimó la pretensión del recurrente. Para el Tribunal estar en posesión de una escritura que contenga todos los elementos que debe contener una factura habilita para la deducción del IVA soportado.  Según dice:   Leer más

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Las Administraciones Públicas españolas son una pesadilla insoportable

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  • Auyere

    Soy Juan Pitarch, Asesor Fiscal en Centeco, seguidor del Value Investing y Business Angel en Sitka Capital

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